3 заметки с тегом

налоги

Изменения в налоге на иностранный доход

Номер вышел: https://drive.google.com/file/d/1N-1KQs6DKhxkyRX5ATfRE91fvdFGJ5H-/view?fbclid=IwAR1KnVgXZXxieJOsIrSql2t-18ebyNqB7nDAZDeBWS5Mjk-CWWgQ5CVbWsw


Мальта стала слишком привлекательным местом для тех, кому для работы не нужен офис и галстук: чем не райское место с хорошим климатом, еврозоной, шенгеном и безопасностью? Мальтийские регуляторы пытаются как-то ограничить поток желающих «поработать под пальмами», но получается плохо, особенно по отношению к европейцам, которым можно приехать и жить в любой момент.

В прошлом бюджетном цикле решили взяться за проблему с экономической стороны и обложить дополнительным налогом тех, кто зарабатывает за границей (тут официальное содержание, если кому удобнее читать скучные юридические документы: https://cfr.gov.mt/en/inlandrevenue/legal-technical/Documents/Guidelines%20on%20The%20Remittance%20Basis%20of%20Taxation%20for%20Individuals%20under%20the%20Income%20Tax%20Act.pdf ). Но нужно немного пояснить, что вкладывается в разные понятия «резиденства» с точки зрения налога на доход.

Резиденты

Стандартное описание («живу в стране больше 183 дней в году») — даёт некоторое общее представление, но в целом не совсем верно. Скажем так, проживание в какой-то стране больше полугода с большей вероятностью сделает вас налоговым резидентом в текущем году, но отсутствие в стране не означает отсутствие налогов.

Итак, для мальтийских налоговых органов вы можете быть:
Non resident, non domicilied
К примеру, вы получили какой-то единовременный доход от источника на Мальте, при этом на Мальте вы жить сколь-нибудь продолжительное время не собираетесь, и уж тем более не планировали быть здесь до конца своей бренной жизни. В этом варианте всё просто: источник выплаты удержит у вас налог по ставке для нерезидентов (все ставки можно посмотреть на сайте налоговой: https://cfr.gov.mt/en/inlandrevenue/personaltax/Pages/Tax-Rates-2019.aspx ) и больше от вас ничего не требуется.

Temporary resident
Вы приехали на Мальту для краткосрочного контракта, в течение некоторого периода времени (но меньше полугода) живёте на Мальте постоянно и основной доход получаете на Мальте. Как ни странно, местные юристы считают что при этом ваш доход будет облагаться по обычным ставкам, хотя и проживёте вы здесь меньше полугода. И приятный сюрприз — деньги, переведённые на Мальту с зарубежного счёта, облагаться не будут.

Ordinarly resident
Идея в том, что вы можете приехать в конце года и начать долгосрочный контракт — вроде бы в отдельном календарном году получится меньше 183 дней, но ваше намерение оставаться на Мальте на длительный срок сделает вас ordinarly resident, вы получите обычные налоговые ставки на доход на Мальте и ваш переведённый на Мальту доход (например, заработок от удалённой работы) тоже будет облагаться на Мальте.

Domiciled
Не переводимое пока на русский язык понятие (юристы в России используют «центр жизненных интересов»), для большинства из нас — это там, где ваша семья, дом, друзья и где вы планируете жить в обозримом будущем (и быть похороненным/кремированным в случае если планы нарушатся).

Изменение, анонсированное в бюджете 2019, довольно простое: для non-domicilied резидентов минимальный налог на Мальте будет 5000 евро.
Исключения:
— у вас нет дохода за границей больше 35000 евро (не важно, перевели вы его на Мальту или нет)
— у вас специальная налоговая схема (HNWI, GRP etc)

Примеры

Вы работаете на Мальте, но не domiciled, ваш основной доход на Мальте, но есть дополнительный доход за границей

  1. Ваш налог на Мальте больше 5000 евро, и вы не переводите иностранный доход на Мальту — платить дополнительно не нужно;
  2. Ваш налог на Мальте меньше 5000 евро, ваш иностранный доход меньше 35000 евро — платить дополнительно не нужно;
  3. Ваш налог на Мальте меньше 5000 евро, ваш иностранный доход больше 35000 евро — нужно оплатить налог с суммы, переведённой на Мальту, но не меньше 5000 евро всего за год.

Вы давно проживаете на Мальте, получили LTR или паспорт, считаете Мальту родным домом (domiciled), у вас есть дополнительный доход за границей

  1. Весь ваш доход облагается налогом на Мальте независимо от общей суммы и переведённой на Мальту, это правило не для вас.

Remittance

И напоследок — постоянные вопросы (и ответы) о том, что же такое «перевод средств на Мальту»

  1. Формально remitted income будет любой перевод с вашего (или не вашего) счёта за границей на ваш мальтийский счёт пока вы не докажете обратного. В налоговой презумция невиновности не действует, обкладывайтесь бумажками заранее, чтобы потом не объяснять банку (и налоговой), что это подарок от мамы, а не доход.
  2. Даже если вы расплачиваетесь своей зарубежной картой в мальтийском магазине (или снимаете наличные) — это remitted income. Да, это крайне сложно отследить, но по закону так.
  3. Конечно, мальтийская налоговая никогда не узнает, превысил ли ваш иностранный доход 35000 евро или нет. Всё зависит от ваших дальнейших планов на Мальте: если вам когда-то придётся переводить сюда существенную сумму денег — приготовьтесь объяснить как вы это заработали если ранее в декларациях указывали отсутствие дохода за границей.
  4. Есть множество способов перевести деньги на Мальту, избежав вопросов российской налоговой (и вопросов валютного отдела банка в России). Привезти на Мальту пачку наличных и пытаться положить здесь на счёт — самый худший из них. Хотя, возможно, конвертация биткойнов от неизвестного источника и вывод долларов на счёт в BOV — ещё хуже, но тут я не уверен.
 Нет комментариев    314   2 мес   Мальта   налоги

Российские законы и изменения в 2018 году

В печатном виде — в журнале «Моя Мальта» Весна 2018

Одна и та же тема регулярно всплывает в обсуждениях с «понауехавшими» соотечественниками — решил собрать всю информацию в одной заметке и добавить про изменения последнего времени. Итак, какие законы нужно перечитать и какие бумаги подписать (или наоборот) перед отъездом из России, чтобы не было потом мучительно больно за бесцельно потраченные деньги?

Подавляющее большинство наших сограждан уезжают из родных мест временно: жизнь за границей непредсказуема, а на Родине всегда ждут родители/родственники/друзья, готовые помочь в трудную минуту заблудшей душе. Поскольку времена железного занавеса давно прошли, никаких мостов за собой сжигать не нужно, но стоит продумать последствия своего отъезда хотя бы на пару лет вперёд.

Загранпаспорт

Если вы собрались за границу, он у вас уже есть. Лет тридцать назад паспорт выдавался в двух разных вариантах: для временных выездов за границу и для постоянного проживания за границей. Формально это разделение осталось до сих пор (если вы помните анкету на получение загранпаспорта, то там есть такой пункт), но к реальности отношения давно не имеет. Никто не может как-либо ограничить ваше пребывание за границей или возвращение на родину только потому, что у вас паспорт «не той системы». С 2012 года даже штамп о постоянном проживании за границей (или о постановке на консульский учёт) больше не ставится, поэтому два вида паспорта не отличаются совершенно.

До сих пор можно получить как «новый», биометрический, так и «старый» загранпаспорт. На мой взгляд, получать старый есть смысл только в двух случаях: если надо получить паспорт очень быстро (биометрический выдают через 35 дней), либо при получении паспорта на ребёнка (через пять лет фото будет не очень похоже на подросшего ребёнка и менять всё равно придётся). Иногда родители решают получить паспорт старого образца чтобы включить туда сведения о детях, и не выдавать им отдельные документы — не надо так. Потенциальных проблем от такого решения больше чем экономия времени и денег.

Что изменилось

Всё больше стран требуют биометрический паспорт, либо с ним проще происходит оформление визы.

«Прописка», она же регистрация

Как человек законопослушный, я при первой же поездке в родной город постарался сняться с регистрации, поскольку уже было очевидно что ближайшие годы приезжать я буду только в гости. Прошёл все бюрократические формальности, получил заветный «листок убытия» и... в следующую поездку вернул всё обратно :) Этот дурацкий штамп постоянно требовался в самых неожиданных ситуациях:
— оформление доверенности
— покупка сим-карты
— получение гонорара за статью (плюс к СНИЛС и ИНН)
— открытие нового счёта в банке
— не помню что ещё

А вот плюсов в отсутствии регистрации в России я так и не нашёл, кроме следующего пункта

Что изменилось

В связи с постоянными ЧП (олимпиада, футбол, выборы) участковые стали внимательнее относиться к своим подопечным гражданам. Теоретически, за нарушение правил регистрации вам и владельцу квартиры грозит штраф по статье 19.5.2 КоАП. На практике довольно сложно доказать где и как вы проживаете.

Воинский учёт

Если вам не повезло родиться мальчиком, то с 18 до 27 лет вся ваша жизнь проходит под надсмотром военного комиссара по месту регистрации. Любые телодвижения, в т.ч. и получение нового загранпаспорта — только с его начальственного разрешения. Нет регистрации в РФ — нет и военкома по месту регистрации. Только не забудьте, что до автоматического обмена информацией между разными госслужбами в России ещё далеко, поэтому «выписка» и снятие с воинского учёта — это два разных похода к разным окошкам.

Что изменилось

Ничего. У военных вообще редко что-то меняется.

Консульский учёт

Раньше заменял «прописку» для тех граждан СССР/РФ что выезжали из страны на срок дольше чем обычная туристическая поездка. С 2012 года это просто желательная процедура для статистики. Ничего, кроме желания, для постановки на консульский учёт не нужно. По данным консульского учёта, например, заказывают бланки для голосования в избирательных участках за границей — проголосовать можно всем гражданам, но оценить примерную явку можно на основании консульского учёта. Ну и в случае каких-то местных катастроф консульство будет знать сколько транспортных ИЛ-76 заказывать для вывоза граждан РФ обратно на родину.

Что изменилось

Ничего, проще стало оформление.

Пенсия в России

Платится всем гражданам, независимо от их места жительства, поэтому главное не забудьте оформить банковскую карту для её зачисления. Если же вам до заветных цифр возраста ещё далеко, то стоит задуматься нужна ли вам будет небольшая «материальная помощь» от государства в будущем. Базовую часть пенсии (самую маленькую) вы получите в любом случае, а вот для страховой нужно накопить определённый стаж (пока ещё 5 лет, но в ближайшее время увеличат до 15) и убедиться что ваш работодатель платит страховые взносы с вашей зарплаты. Контролировать все цифры проще всего через Госуслуги

Что изменилось

Ожидается увеличение минимального стажа для получения страховой части пенсии. И, кстати, никто не мешает работать удалённо

Банки, доверенности и прочее

Пока у вас есть друзья/родственники и шансы вернуться — лучше не терять связи с родиной. Оформите дебетовую/кредитную карту в любом банке с недорогим обслуживанием и хорошим онлайн клиент-банком: и для удалённой работы, и для получения/предоставления помощи родным в России нужна карта российского банка. С неё же можно пополнять баланс российской сим-карты и вообще проще взаимодействовать с любыми местными сервисами. Уточните в банке форму доверенности на право управления счётом и оформите на кого-нибудь ещё до отъезда. Можно выписать и генеральную доверенность, но банки почему-то очень их не любят и требуют что-нибудь по своей, очередной уникальной, форме.

Что изменилось

Штрафы, налоги и прочие платежи государству можно посмотреть на Госуслугах, как правило там же можно и оплатить. А с 19 января 2018 года многие услуги оффлайн можно получить в любом МФЦ, а не только по месту прописки: http://government.ru/docs/31183/

Налоги

Россия, Мальта, и большинство стран мира считают налоговыми резидентами тех, кто прожил на территории государства больше 183 дней в календарном году. Есть ещё куча факторов, по которым та или иная страна может заявить, что вы её налоговый резидент (а значит что-то должны в бюджет уже сами фактом своего существования), но пока допустим что вы не владелец домов в пяти разных странах и не летаете между ними весь год. Как только ваш стаж проживания перевалила за полгода, Мальта или Россия захочет собрать с вас налог со всего заработанного дохода, а менее удачливая страна — обложить по повышенной ставке как нерезидента. Чем это грозит отъезжающим за границу? Как правило, повышенной ставкой (30%) на все доходы в России — к примеру, если вы получаете какой-то доход удалённо от российских источников (гонорары, оплата услуг, проценты в банке, арендные платежи или доход от продажи имущества). Самое неприятное — это потеря вычета при продаже недвижимого имущества. Если российские резиденты платят 13% или 0% (если недвижимость была в собственности больше 5 лет), то сбежавшим за кордон придётся выложить 30% независимо от срока владения. Хинт: налоговая служба отличает резидента от нерезидента по наличию ИНН, прописки и доходов от российских источников. Хинт2: для постоянных доходов в России проще зарегистрироваться ИП на УСН и платить 6% с дохода, а не 30%. Дисклеймер: все обязаны платить налоги, я ничего не советовал :)

На Мальте (и во многих других странах) есть ещё понятие domiciled, плохо переводимое на русский язык. Это что-то типа «дом родной» — то место, куда вы возвращаетесь после перелётов на частном самолёте между вашими пятью виллами в разных странах. Если вы на Мальте налоговый резидент, но не domiciled, то ваш доход от не-мальтийских источников на Мальте облагаться налогом не будет пока вы не переведёте его на Мальту (а доходы от продажи недвижимости или ЦБ вообще не облагаются даже если переведёте). Формально «перевод на Мальту» означает в том числе обычное снятие денег в банкомате с иностранной банковской карты. На практике это очень сложно отследить и пока вы не уклоняетесь от налогов в особо крупных размерах — никто искать не будет. Дисклеймер: ну вы поняли.

Что изменилось

Слишком вольготное налогообложение для иностранцев заинтересовало мальтийское правительство и в бюджет 2018 внесли поправки о тех кто resident non-domiciled — теперь доход за пределами Мальты после определённого предела всё-таки будет облагаться на Мальте, но закон пока ещё не приняли. А вот соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Мальтой уже действует с 2015 года.

Уведомление ФМС о ПМЖ на Мальте

Недопонимание между законодателями и гражданами как было http://malta-ru.blogspot.com.mt/2014/08/blog-post.html — так и осталось. Очевидно, что если вам повезло получить мальтийский (или любой другой) паспорт, то об этом надо сообщить ФМС в первую же поездку в Россию. Что такое «документ на право постоянного проживания в иностранном государстве» — до сих пор непонятно. Стоит ли сообщать о каждом ежегодном обновлении ID? Я думаю, что нет, тем более что ID выдана под конкретного работодателя и никак не тянет на документ о постоянном проживании. Стоит ли рассказывать о получении Long-term residence — скорее да, но смотрите выше пункты про налоги. ФМС и ФНС, конечно, разные ведомства, но вдруг однажды, когда-нибудь в светлом будущем, заработает обмен информацией между двумя окошками?

Что изменилось

К сожалению, ничего.

Валютный контроль

Ошалевшие от утекающих за границу мозгов сограждан, а также от сопутствующих этому утеканию денежных потоков, российские парламентарии выпустили какой-то совершенно несуразный закон о «валютном регулировании и валютном контроле». По его первой версии, все граждане России кто хотя бы раз в году приехал на родину, должны вдруг все свои денежные операции проводить через российские банки. Штраф за неподчинение этому абсурду — 75%-100% от валютной операции. Некоторое время спустя депутаты протрезвели и изменили формулировки, добавив операции, которые всё-таки можно проводить и через зарубежные счета. Намного легче не стало, но зато стала понятной нереальность исполнения закона. И вот в конце 2017 года законодатели сдались и решили просто всех граждан РФ сделать «валютными резидентами» (с какой целью — непонятно), но освободить постоянно проживающих за границей от отчётности по иностранным счетам.

Что изменилось

Теперь можно спокойно продолжать пользоваться своим обычным счётом в мальтийском банке и не волноваться о длинных руках российской налоговой http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_286460/. Можно открывать счета за границей и не уведомлять об этом налоговую, перечислять на свои заграничные счета денежные средства без лишних препятствий российских банков.

Обмен информацией

Банки всех стран последние два года обновляют информацию о своих клиентах в процессе подготовки к CRS (Common Reporting Standard). Несколько стран договорились, что «уклонисты», переводящие свои деньги в иностранные банки, должны быть на виду у налоговых органов, поэтому надо как-то заставить банки обмениваться информацией с этими самыми налоговыми органами. Если вы когда-то открывали счёт в мальтийском банке на российский паспорт — сходите и поменяйте данные на местную ID (если ещё не), и объясните что вы налоговый резидент Мальты. Иначе банк честно расскажет обо всех иностранцах местной налоговой, а те автоматически доложат своим российским коллегам. Что налоговая будет делать с этой информацией — непонятно, но зачем давать им повод для вопросов? :)

Что изменилось

По прежнему много непонятного (даже для банков), но через год-два всё наладится
Вот здесь основные вопросы-ответы: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/CRS-related-FAQs.pdf

Что ещё нас ждёт в 2018 году?

В России

— Выборы (приходите в консульство с загранпаспортом)
— Футбол (аккуратнее планируйте свои поездки летом)

На Мальте

— Обязательная регистрация договоров аренды
— Изменение в налогах для non-domiciled
— Скорее всего наладят обмен информацией между VAT и IRD департаментами (ещё и банки подключат, чтобы не уклонялись)
— Вероятно, объявят о продлении схемы продажи гражданства в обмен на инвестиции
— Очередное снижение ставок в банках
— Brexit (или нет)

Полезные ссылки

Консульский департамент МИД
Госуслуги

 Нет комментариев    19   2018   законы   Мальта   налоги

Бюджет 2018

В октябре на Мальте дети идут в школу, а правительство готовит бюджет на следующий год. Как ни скучно это звучит, но для большинства жителей острова бюджет — это не формальная бумага с какими-то там цифрами, а вполне ожидаемый документ, определяющий новые параметры жизни на следующие 12 месяцев.

Министр финансов произносит речь перед парламентом, освещая основные пункты изменений и объясняя как это должно повлиять на доходы и расходы государства, а парламентарии готовятся в оставшиеся два месяца принимать законы, позволяющие осуществить бюджетные планы.

В вечер выступления все профессиональные команды финансистов и налоговиков соревнуются в выпуске своих новостей и взглядов на будущее. Вот документ от нашей команды :)
https://www.bdo.com.mt/getattachment/News/2017/Malta-Budget-2018-Highlights/Budget-2018-NEW.pdf.aspx?lang=en-GB

На 2018 год ничего существенного не изменили, налоги остались теми же, но есть пара моментов, которые могут быть интересны «понаехавшим»

  1. Как уже ранее объявлялось, все договоры аренды жилья со сроком более 3 месяцев должны регистрироваться. С одной стороны, это поможет владельцам в возможных спорах с жильцами, с другой — скорее всего повлияет на стоимость аренды (не в лучшую сторону), поскольку скрывать доходы становится всё труднее. Тем, у кого арендодатель вменяемый и договор официальный — можно не волноваться.
  2. Тем, кто инвестирует существенные суммы в типовые банковские продукты и подписался на вычет 15% налога — со следующего года информация о ваших доходах будет передаваться в налоговую (раньше не передавалась, в этом и был смысл Final Withholding Tax). Скорее всего, это один из шагов в рамках CRS (обмена информацией) и большинство жителей не затронет.
  3. Все иностранцы, имеющие long-term residence и другие «перманентные» статусы — с т.з. налогов становятся domiciled автоматически. Если раньше нужно было рассматривать несколько факторов, и большинство LTR не попадало под определение domiciled, то теперь достаточно получить статус постоянного резидента. Самое большое изменение — для domiciled person все доходы облагаются налогом на Мальте, а не только те, которые вы физически сюда перевели. Если у вас есть существенный доход в России, например, и вы сообщили ФМС что постоянно проживаете на Мальте — обсудите с вашим налоговым консультантом последствия.
  4. Для non-domiciled residents (фактически все кто не LTR) анонсировали схему с уплатой минимального налога в EUR 5000 на Мальте от доходов за пределами Мальты в EUR 35000 и выше. Как схема будет работать (и как они вообще собираются отслеживать доходы за пределами Мальты) — непонятно.
 Нет комментариев    12   2017   бюджет   налоги